有在美國投資房產的朋友要注意，每年的四月是美國報所得稅的月份，不管外國人或是本國人，只要在美國有收入都要報稅。外國人報稅的第一步是需要有一個美國稅號(ITIN)，美國稅號的申請不難只是有點繁瑣，這裡找了兩位網友寫下的詳細說明，放上來給大家參考。
http://jasminehsueh.blogspot.com/2016/12/itin.html
http://greenhornfinancefootnote.blogspot.com/2012/02/itincertified-passport-photocopy-for.html
申請到ITIN稅號後，要開始準備報稅明細了，美國稅法第871(d)條例規定，如果非居民外籍人士在美國擁有因房產而產生的收入，可以根據美國稅法第871(d)條例，將由房產產生的收入作為與美國有關聯的貿易收入所得。此類收入包括租金收入以及礦產，石油，天然氣，或其他自然資源的使用費。同時，房產的出售或交換也包括在內。因此，當非居民外籍人士在美國投資購買房地產並出租時，便需要向美國政府申報其個人所得稅 1040NR。
房產相關的開銷（如物業費，房產稅，水電費，維修費等）可以相應抵扣，只有淨收益才需要被徵收稅。
因此，當非居民外籍人士在美國投資購買房地產並出租時，便有了需要向美國政府申報其個人所得稅的義務。
假設一棟價值50萬美金的房產，一年的租金收入有3萬美金，扣除物業費，房地產稅，基本維修，水電費，及折舊費用共2萬美金，則此出租房產淨收入為1萬美金，符合10% 及15%兩段等級稅率，以2015年單身稅率需繳納1039美元的聯邦個人所得稅。
同時，出租房產所得的淨收入也需要向所在州申報個人所得稅。不同州的州稅也不同。因此，在通常情況下，如果非居民外籍人士在美國擁有出租房產收入的時候，每一年度，需要申報兩份稅表，一份給向聯邦政府申報聯邦個人所得稅，一份向給房產所在州申報州個人所得稅。個人所得稅的截止日為4月15日，申報上一年度一月至十二月的個人所得。華盛頓州最棒的就是0州所得稅，只需要申報聯邦個人所得稅即可。這個時候要再強調一下在西雅圖賺錢的好處，全美國只有六個州是0州所得稅的，而華盛頓州是其中居民收入最高又0州所得稅的洲。
美國的所得稅稅率是多少？
以下是2018年聯邦個人所得稅率表：
申報1040NR時， 什麼類型的房地產相關費用可以扣除？
以下費用可以作為相關費用在稅前扣除：
1. 前期租金支出
2. 房屋折舊
3. 房屋修理
4. 房屋改進
5. 與管理房屋有關的旅行費用（機票、住宿、交通），或是物業管理費用
6. 清洗和保養房屋費用
7. 房屋保險
8. 納稅申報費
9. 房屋稅
非居民收到來自美國的房地產的租金收入一般是需要按總租金收入的30%預扣所得稅，然後不需再申報年度所得稅申報表。美國稅法也允許非居民申報年度所得稅申報表（1040NR），給予非稅務居民在稅務處理方面兩種不同的選擇。1040NR的表格在此，1040NR表格的填寫說明在此。
一般來說屋主申報個人所得稅（1040NR）會比預扣30%的所得稅來得有利，稅負會低很多。所以不要懷疑，單純租金收入的屋主申報1040NR就不會錯。
非美國居民個人所得稅的截止日期是什麼時候？非美國居民，如果選擇根據美國稅法第871(d)條例申報，報稅用的表格是1040 NR, 報稅的時間是四月十五日。申報上一年度一月至十二月的個人美國所得。
納稅人欠美國政府稅款，又沒有在納稅截止日期內交款，將被美國稅務局罰款並徵收高額利息。美國國稅局的規定是，如果美國稅遲報，而且拖欠美國國稅局的稅款，那麼會出現三種罰款，一種是未及時申報罰款（Failure to File），一種是未及時繳稅罰款（ Failure to Pay）,以及滯納金（Interests on the Delinquent Amount Due)，因此及時報稅和繳稅非常重要。對於美國非稅務居民，特別是在美國境內有房產和財務投資者來說，正常申報美國稅可以保證其在美國財務利益不受干擾的重要因素，同時也能夠保證其在美國投資所得僅被徵收合理稅款。
此外，非美國居民，正常申報美國境內收入和繳稅，能夠很大程度避免美國國稅局的查稅抽檢稅務稽查。如果被美國國稅局抽檢稽查，並且被認定不按時繳稅或者逃稅，將不僅會被課以高額罰款，甚至美國境內的財產也會受到影響。同時，美國國稅局的記錄和美國使館的簽證申請有一定的關聯（美國簽證申請表中要求籤證申請人填入美國個人稅鑑別號碼，Individual Tax Identification Number or ITIN），故此，糟糕的報稅記錄會極大影響美國簽證的再次申請。
總的來說，根據我的經驗，美國對租金所課的稅額非常的合理，扣掉房屋折舊以及維修費用，還有相關的物業管理費，要繳的稅額通常在5-10%之間，大家記得按照規定繳稅，當個優良投資者。如果上面的所得稅申報對你來說太複雜，可以尋求會計師協助報稅，花一點小錢省很多事。
如果你也想在西雅圖置產，創造租金收入，請來信與我聯絡: elleninwa@gmail.com。
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